财讯：地方审计警示中小银行风险隐患 上半年部分中小行不良率超5%

本篇文章2282字，读完约6分钟

截至9月3日，大部分省份发布了《年度省级预算执行和其他财政收支审计工作报告》(以下简称审计报告)。 其中，地方金融机构(城商行、农商行、农信社、村镇银行等)的经营管理状况作为化解地方金融风险的重要副本，在许多省份纳入审计。

据21世纪经济新闻记者整理，审计发现部分中小行不良率高，突破5%监管红线，股权监管制度乏力、贷款投入不规律等问题。

近三年的重点是打赢三大攻防战。 除常规审计外，金融风险、环境保护和扶贫会进行积分审计。 农信社、农商行等地方金融机构是风险防范的重要方面，也纳入了审计。 中部省某地市审计局负责人对21世纪经济报道记者说。

一些中小银行不良率较高的吉林省审计厅在审计报告中指出，在防范和化解重大风险方面，审计重点关注了省农信系统6家银行、7家国有控股公司的风险防范解决情况。 结果表明，相关金融机构信用管理和风险管理得到加强，风险总体可控，但仍存在不可忽视的风险。

具体来说，部分行社不良贷款余额较大、不良贷款率高、不良贷款计数少、折旧准备少，持有的部分资产已经形成风险，开始了司法诉讼等追偿程序。

按风险程度分类，商业银行贷款分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称为不良贷款，不良贷款占全部贷款的比例为不良贷款率。 根据《商业银行风险监管核心指标(试行)》，商业银行不良贷款率不得超过5%。

根据银保监会公布的数据，截至去年6月底，商业银行(法人口径)不良贷款余额为2.74万亿元，不良贷款率为1.94%。 多省审计报告显示，部分中小银行不良率较高，突破了5%的监管红线。

四川审计厅对5家城市商业银行进行专项审计调查后发现，部分城商行信用风险相对集中，不良贷款率超过5%的监管红线。

湖南审计了8家农村商业银行的运营情况，5家农村商业银行的不良贷款率超过5%，5家农村商业银行的资本充足率均不到10.5%，6家农村商业银行的准备金率不到150%，6家农村商业银行将5.02亿元的不良贷款违约转为正常贷款。

解体后，中小银行不良贷款率高主要是经营区域集中、客户结构单一、风险管理水平滞后等原因。 从地区角度看，中小银行通常集中在市县区等范围内，贷款集中度高，信用风险难以分散，其资产质量受地方经济快速发展的影响较大。 近年来，一些过剩产能集中、经济结构落后的地区受到经济结构调整的影响，经济快速发展面临比较困难，地方性中小银行的不良贷款率直接上升。

实际上，银行为了降低不良率指标，有时也会将少数不良贷款计入关注类(关注类贷款的占有率会相应上升，但不良率会被低估)。 这种关注类贷款的占有率也是监测银行有无隐匿不良的重要指标。 福建省审计厅表示，部分村镇银行关注类贷款占比高，个别村镇银行贷款集中度超过监管指标要求，潜在风险较大。

天津市对渤海银行等8家市属金融机构的资产质量和经营风险状况进行了网上全面审计。 发现的第一个问题是渤海银行以1.5亿元新偿还了向公司发行的借款，没有按规定降低风险等级。 从贷款分类的角度来看，这也导致了不良率的低估。

东方金融业务部分解师刘绍芳表示，疫情对中银领域的影响将在下几个季度逐步显现，中银领域在资产质量下降、利润增长持续性以及资本补充方面面临较大压力，商业银行信贷风险分化也进一步加快，部分中小银行在经营业绩、资产质量和资本补充方面整体压力较大

在经济活力弱、产业转型压力大的地区，如东北、西部部分省份，中小银行自身面临较大的信贷风险暴露，新冠肺炎疫情进一步加大了资产质量下行压力。 刘绍芳说。

由于违反房地产贷款发放是近年来中小银行风险的表现，股权关系不清晰、股东行为失范是银行领域市场混乱的根源。 一些省份的审计报告也关注了中小银行的股票问题。

四川审计厅表示，部分城商行股权管理制度乏力，违规接受非良好财务状况、指标不符合规定的11名法人入股10.06亿元，接受股东以无主资金入股7.6亿元，影响股权稳定性。 一些城商行关联交易管制薄弱，形成了向股东等相关人员发放的贷款损失等风险。

湖南省审计厅表示，4家农村商业银行改制时，存在股东资金来源和股权结构不规范、虚假入股、违规贷款入股等问题。 根据《商业银行所有权管理暂行办法》，商业银行股东应当使用自己的资金出资商业银行，确保资金来源合法，不得以委托资金、债务资金等自身以外的资金出资，上述例子以自身以外的资金出资明显违反。

银监会副主席祝树民近日在《中国金融》上指出，少数股东入股动机不纯，利润需求不正当，通过股权代理、提现协议或隐瞒相关关系等不当手段控制机构，直接操作经营，个别股东非法提现银行资金，将银行变现为自己的ATM

相关问题有望得到改善。 8月28日，银保监会印发的《健全银领域保险业企业管理三年行动方案(-2022年)》要求，年深入整治股权和关联交易乱象，将股权和关联交易专项整治工作放在突出位置。 基本上，要彻底消除虚假供资、循环供资、隐形股东、违规代办、违规一致行为人、股东不当干预、利益输送股东等深层次风险问题，严格落实问题改善。

审计报告还明确了一些中小银行贷款管理不严格的问题。 湖南省审计厅表示，4家农村商业银行贷款不合理，违规发放贷款给4个凭证不齐全的房地产项目3家农村商业银行因违规发放已停的扶贫小额贷款偿还2.19亿元。

北京市审计局指出，地方商业银行风险管理存在漏洞。 三家银行贷款无法进行三项调查，有些贷款与批准的招聘用途不一致。 个别银行向两家公司发放2200万元贷款用于还款，不能客观反映发放贷款的风险状况。 个别银行发放的99.59万元涉农贷款资金，用于购买理财产品。 杨志锦