财讯：专家称“没有金刚钻别揽瓷器活” “小会计所”欲审计上市企业

本篇文章1451字，读完约4分钟

主持人南:截至3月1日，新证券法正在扎根于资本市场的各个方面，特别是配合a股年报的披露期，进一步开展了这一进程。 无论是对会计师事务所执业能力的要求，还是维护资本市场优胜劣汰体系，还是对中小投资者权益的保护，新证券法明确了规范证券发行和交易行为，保护投资者合法权益，维护社会经济秩序和社会公共利益，促进社会主义市场经济快速发展的初衷，

今年3月1日，正式实施的新证券法取消了会计师事务所的证券期货业务资格审查，实行了证监会和财政部的双备案制。 近来，个别上市公司和新三板挂牌公司聘用无证券资格小型会计师事务所审计年报备受瞩目。

据《证券日报》记者介绍，与部分会计师事务所相比，财政部将新承接证券服务业务，按相关要求进行比对检查，并报送相关文件全面部署。

新证券法取消会计师事务所证券期货业务资格限制的方法理论上讲，越来越多的会计师事务将承担上市公司的全部资本市场业务，但并不意味着所有会计师事务所都有审计上市公司的机会。 中南财经政法大学数字经济研究院执行院长盘和林对《证券日报》记者表示，新证券法规定，证券服务机构近三年不得因证券监督会行政处罚、从业人员少于规定人数等原因从事证券服务工作。

财税专家王海对《证券日报》记者表示，目前持有证券期货资格的会计师事务所共有40家，数量少，供给少的情况下，市场生态可能会产生失衡。 另外，由于每年年报发行的时间相对集中，会计师事务所的员工量大幅增加，形成挤兑现象，特别是有些员工可能无法充分勤奋地履行职责。

财政部要求会计师事务所承担业务，会计师事务所必须从自身规模、执行能力和风险承担等方面进行综合权衡，决定是否承担相关证券期货业务，没有金刚钻，就不能承担瓷器工作。 王海说

盘和林表示，从长远来看，这一变化符合中国资本市场快速发展的需要，能够促进会计师事务所领域的公平竞争，比较有效地激活会计服务市场。 短期内，本来可以依赖的小地方可能会自立或重新合并，从而加速领域内的优胜劣汰。

值得注意的是，新证券法实施后，近期有2家a股上市公司和4家新三板上市公司拟采用无证券资格会计师事务所的审计年报。

3月26日，*st新亿宣布，企业聘请深圳堂堂会计师事务所(普通合伙)审计年报。 公告显示，深圳堂堂会计师事务所现有员工12人，注册会计师3人，合伙人2人，年度会计师事务所业务收入85.32万元，净资产12万元，总资产68万元。 没有证券服务的业务经验。

另外，根据上述公告，*st新亿在上一年度的财务报告和内部统制发行了非标准审计意见，另外，上一年度也有接触到风险警告和暂定发售的情况等。

另外，上市公司还将于4月13日发布公告，规定企业聘任不从事证券服务业务的会计师事务所为企业年度审计机构，自股东大会审议通过之日起生效。 4月20日，该企业发布公告，提示多个上市停牌和上市退出风险。 其中包括最近两年的财务会计报告不能被注册会计师否定或发表意见的审计报告 企业经营状况持续恶化，企业净资产有可能为负。

上述两家a股企业的行为受到交易所的连号咨询，要求详细证明会计师事务所是否符合相关证券服务业务的执行条件等会计队伍的具体情况。

小型会计师事务所承接资本市场业务的，4月21日，财政部会计部门有关负责人强调会计师事务所必须使用普通合伙或特殊普通合伙形式。 不得承担与自身规模、执行能力等不一致的业务的部分事务所新承办证券服务业务，财政部门按照相关要求进行对照检查，违反相关法律法规的，采取责令有关规定改正等措施，审计会计师事务所的市场秩序。 (包兴安)