财讯：最新小微公司交纳公司所得税 税收政策全解教你怎么少缴税

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甲方企业今年每月销售额10.01万元(含税)，年销售额120.12万元，今年可扣除的所得税费用30万元，如何缴纳增值税，如何缴纳所得税？

一、增值税

根据《小微公司关于实行普惠性税收减免政策的通知》财税〔〕13号第一条规定:一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

也就是说第一步是看甲企业是否为小规模纳税人。

如果甲方企业通常是纳税人，甲方企业需要按照增值税暂行条例的相关规定缴纳增值税。

甲方企业为小规模纳税人，同时每月销售额10万元以下(含本数)免征增值税的

甲方企业销售额每月销售额10.01万元(含税)，年销售额120.12万元，是否符合每月销售额10万元以下的条件？

根据《年减税减费政策回答汇编(第一批)》税务总局的回答，9 .国家税务局总局公告年4号中，销售额30万是指不含税销售额吗？ 答:是的

10万元以下为不含税销售额，甲方企业不含税销售10.01万元，不含税后每月销售9.72万元，符合政策相关规定。

甲方企业符合该优惠条款，可以享受免征增值税的优惠政策。

二、会计解决

根据财政部发布的《增值税会计解决规定》财政部〔〕22号第二条第十款的相关规定，中小公司取得销售收入时，按照税法规定计算支付增值税，确认为支付税，达到增值税制度规定的免税增值税条件时，必须将相关支付增值税转为当期

1 .每月取得销售收入，应当按照税法规定计算支付增值税，并确认为支付税

借方:应收帐款等10.01

信用:主要营业收入等9.72

应纳税增值税0.29

2、季度申报时，达到增值税制度规定的免税增值税条件的，将相关增值税转入当期损益，转入营业外收入明细科目；

借:应付税-应付增值税0.87

信用:营业外收入0.87

需要注意的是，相应的增值税未计入当期损益，当期代办增值税专用发票未全部收回，或按规定开具红字专用发票，代办增值税专用发票时向主管税务机关缴纳的增值税。

三、公司所得税

根据财政部、国家税务总局发布的《关于财政性资金、行政事业性收款、政府性基金公司所得税政策问题的通知》第一条的相关规定，

一、财政资金

(一)公司取得的各类财政性资金，除国家投资和资金采用后要求返还本金的外，应当计入公司当年收入总额。

本条所称财政性资金，是指公司取得的政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息、其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和征收、预征退保、预征后返还的各种税收，但不包括公司按规定取得的出口退税。 国家投资是指国家作为投资者投入公司，按照有关规定增加公司实收资本(股本)的直接投资。

也就是说，免税增值税需要缴纳公司所得税，每月免征增值税0.29万元，全年免征增值税3.48万元。

甲方企业:销售额9.72万元12月-30万元+3.48万元=90.12万元。

根据《小微公司关于实行普惠性税收减免政策的通知》财税〔〕13号第二条规定:二、对小型微利公司年应纳税所得额在100万元以下的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。 对年应纳税所得额超过100万元且在300万元以下的部分，按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

甲方企业如何满足小型微利公司标准，需要缴纳的公司所得税=90.12万元25% 20%=4.506万元。